presupuesto de tesoreria de global business

Presupuesto de tesorería

Refleja la influencia de las distintas actividades previstas de la empresa en la liquidez, por lo que su realización será más o menos necesaria en la medida en que se prevean que pueden existir dificultades de liquidez.

El presupuesto de tesorería se realiza mediante la anotación sistemática en forma de columnas de los cobros y pagos previstos para cada periodo considerado (meses recomendablemente con periodicidad quincenal o semanal si existen serios problemas de liquidez), se utiliza como criterio de cálculo exclusivo el de entradas y salidas de dinero efectivo y líquido, su propósito es detectar con la antelación suficiente si se va a necesitar más dinero del que proporcionan las operaciones normales de la empresa, y cuánto se va a necesitar en cada momento, con el objeto de poder tener en cuenta los aspectos siguientes:

• programar las necesidades de créditos, que hay que obtener, por periodos e importes determinados,

• obtener remuneración para los excedentes de tesorería a corto plazo.

En su forma simplificada, el presupuesto de tesorería de un periodo determinado se confecciona anotando:

Saldo final de tesorería = Saldo inicial de tesorería + Cobros del periodo - Pagos del periodo

Con objeto de clarificar el análisis, los cobros y pagos se separan en función de su naturaleza:

• De explotación (movimientos de tesorería directamente relacionados con la actividad propia del comercio)

• financieros (movimientos de tesorería que tendrán como objetivo cubrir los déficits y lograr remuneración a los superávits que proporcionan las operaciones de explotación).

El saldo final de tesorería de cada periodo, se obtiene de la misma manera que la suma de saldos.

En su forma simplificada, el presupuesto de tesorería de un periodo determinado se confecciona anotando:

Saldo final de tesorería del periodo = Saldo inicial de tesorería + Saldo de explotación + Saldo financiero

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